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Mémo fiscal 2️⃣0️⃣2️⃣5️⃣->2️⃣0️⃣2️⃣6️⃣

  • Photo du rédacteur: Luc GAÏOT
    Luc GAÏOT
  • 23 mai
  • 5 min de lecture

Dernière mise à jour : 2 août

Conseil en Gestion pour le Professionnel Indépendant et le Particulier ℹ️ 🧭

Au 25/2/2026 


Un condensé sur l'évolution de la fiscalité (impôts 2025 et nouveautés de l'année en cours) pour les particuliers, investisseurs, indépendants.


🔵⚪🔴 𝙄𝒎𝙥𝒐̂𝙩 𝙨𝒖𝙧 𝙡𝒆 𝒓𝙚𝒗𝙚𝒏𝙪 2025


📊 Barème d’imposition 2025

Revalorisation limitée (+0,9 %)

📚 Frais de scolarité

Montants maintenus : 61 € / 153 € / 183 €


👵 Retraites

Abattement de 10 % maintenu (projet de forfait 2 000 € abandonné). Cela se serait traduit par une augmentation de l’impôt pour les pensions supérieures à 20 000€ et avantageux seulement pour les revenus entre 19384€ et 20.000€ notamment sur une éventuelle diminution de la CSG sur la retraite voir de l’exonération de la taxe foncière (>=75ans) car attention aux conséquences sur votre Revenu Fiscal de Référence influant le taux de CSG sur la retraite et sur les aides soumises à un seuil.



🛟 Dons familiaux

Nouveau dispositif jusqu’au 31/12/2026 : À partir du 1er janvier 2026, déclaration obligatoirement en ligne. Plafond global : 300 000 € à un même bénéficiaire

  • Donation à un neveu/nièce en absence d’héritier

  • Ou aide à l’achat / rénovation d’une résidence principale 

  • Don « Sarkozy » maintenu : 31 000 € si donateur < 80 ans


💶 Pourboires : 

Exonération prolongée (hôtellerie, restauration, taxis, coiffure…).


👶 Assistantes maternelles

  • 3 SMIC/j/enfant (non permanent)

  • 4 SMIC/j/enfant (permanent)


👨-🎓 Exonérations

  • Apprentis : jusqu’à 1 SMIC brut annuel

  • Exonération étudiants : 1 smic brut mensuel 2025→ 1801,80€ 2026 → 1823,03€


🧾 Frais professionnels

  • Minimum de déduction (forfait 10 % Rev. salarié) 504€

  • Plafond de déduction (forfait 10 % Rev. Salarié) : 14 426 €

  • Minimum Pension 450€

  • Plafond pension 4 399€ / foyer


🥗 Frais de repas

  • 2025 : 5,45 €

  • 2026 : 5,50 €


🧮 Charges déductibles 


🚗 Barème kilométrique 

Voir mon article sur l'option https://lnkd.in/evgj76Dy


🏠 Micro-foncier (logement nu) Plafond : 15 000 € - Abattement : 30 %


🛏️ LMNP Location Meublée Non Professionnelle (Déclarations 2031 2033)

Plafonnement de l’amortissement en 2026 : le projet de loi de finances 2026 n’affecte pas le bail meublé antérieur à décembre 2025 : L’amortissement sera réintégré dans le calcul de la plus-value lors de la revente. L’abattement pour durée de détention est appliqué. Posté. 



🧾 Micro-entrepreneurs


✍ DAS2 

Déclaration des honoraires tiers déclarants pour l'exercice 2025 à partir de 2 400€ https://lnkd.in/eV6g5G8s


💼 Déduction des frais du repas professionnel sur 2025 (Exploitant BNC BIC) :


  • Non déductible : 5,45 €

  • Plafond repas : 21,10 €

  • Déduction max : 15,65 €


💼 CESU Préfinancé 2025 : 2540 €



📌 P𝑎r𝑡i𝑐u𝑙a𝑟i𝑡é d𝑒 𝑙a f𝑖s𝑐a𝑙i𝑡é 2️⃣0️⃣2️⃣6️⃣ 


Le Particulier


⏹️ Hausse du SMIC BRUT (Janvier 2026) : 

 Mens.1 823,03€ Horaire : 12,02 € https://lnkd.in/eH8TUqqc


⏹️ Épargne Revenu à la baisse du 01/2/2026 au 31/7/2026 : 

 ↘️ Livret A = 1,5% 

 ↘️ LDDS = 1,5%  

 ↘️ LEP = 2,5% 

 ↘️ CEL = 1% 

 ↗️ PEL ouverture au 1/1/2026 = 2% au lieu de 1,75 % PFU 30% (12.8%+17.2%) Plfd : 61 200€


A partir du 1er Août 2026 au 31 décembre 2026


↗️ Livret A = 1,7% plafonné à 22 950€ pour les personnes physiques, 76500€ et 100 000€ pour les associations et syndicats de copropriétaires, 1/personne  cumulable avec d'autres livrets différents. Min 10€ voire 1.5€ avec LBP. intérêts/15aine exonérés d'impôt et de prélèvements sociaux. Non transférable. frais de succession plafonné à 1% du solde (max 857€)


 ↗️ LDDS = 1,7%  plafonné à 12 000€, min. 10€, frais de succession plafonné à 1% du solde  (max 857€).

1/contribuable 2/foyer (époux, partenaire pacs), cumulable avec d'autres livrets, intérêt/15aine exonéré d'impôt


  -  LEP = 2,5% 


 ↗️ CEL = 1,25%  plafonné à 15 300€ min. 300€. Cessible à mbre de la famille titulaire d'un livret CEL de 18mois min.



⏹️ Plan Epargne Retraite : 

1 - Perte de l’abattement sur les versements après 70 ans => diversifier les bénéficiaires ; utiliser le cumul. 2 - Utilisation des 5 derniers plafonds retraite au lieu de 3 mais à partir de la déclaration de l'année 2031. 3 - Hausse des charges sociales ->18.6%


⏹️ Maintient de l’exonération l’impôt sur indemnité journalières ALD :


⏹️ CDHR SURTAXE reconduite : 


⏹️ Nouvelle taxe 2€ sur livraison de produits >150€ provenant de pays hors UE.


⏹️ Aide à l'achat d'un véhicule électrique et bonus complémentaire : 


⏹️ Taxe sur transaction financière (titres du CAC40) 04/2025 : 

 de 0,3 % à 0.4%


⏹️ Hausse des cotisations sociales de 17,2 % à 18,6 %

 La CSG passe de 9,2 % à 10,6% + CRDS : 0,5% + Prélèvement Solidarité : 7,5 %. Pour tous les revenus du capital sauf pour : Assurance-vie ; PEL ; CEL ; Revenu Foncier et +Value immobilière. Concerne donc : Compte Titre Ordinaire ; Dividende ; Intérêt des Obligations ; +Value mobilier ; Compte à Terme ; PEA ; PEE ; PER ; Crypto-monnaie ; le revenu LMNP.


⏹️ Crypto actifs 

  • Déclaration obligatoire 

  • La flat taxe suit la hausse de la CSG de 30% à 31,4% dès 2026


⏹️ Nouveau statut location bailleur privé :

Amortissement sur la base de 80% de la valeur du bien (hors foncier 20%) s'applique un taux de 3,5 % à 5 % plafonné à 8000€/an. Relance logement (statut bailleur privé) 2026 : conditions, calcul et simulation

  • Déficit à reporter sur les salaires (permet changement de tranche fiscale mais attention conséquences sur les prélèvements sociaux) – Condition → RESIDENCE PRINCIPALE SUR 9 ANS

  • Plafonnement du loyer

  • concerne les nouvelles acquisitions en neuf (de janvier 2026 à décembre 2028)

  • concerne l’ancien si travaux pour l’ancien 30% de la valeur du bien.


...et l'Entreprise


⏳Facturation électronique : 

Inscription à une plateforme de Facturation électronique obligatoire pour les activités assujetties à a TVA. Échéance fin septembre 2026 Voir ce post.


💼 Seuil Micro-Entreprise : 

  • Activité de service (LMNP inclus) et activité libérale : 83 600€ (2025 et 2024) 

  • Activité commerciale et hébergement (hors meublés de tourisme) : 203 100€ (2025 et 2024)


💼 Maintient du droit à déduction d'un fond de commerce (clientèle/patientèle) jusqu'en 2029


💼 Plafond de la Sécurité Sociale  (PASS): 48 060€ 

Réforme du calcul des cotisations sociales en 2026 : Taux de 26 % appliqué à la base des revenus professionnels (Recettes – dépenses professionnelles hors cotisation sociale)


💼 TV𝐀 

Abandon de la réduction drastique de la franchise en base, voir ce post pour les seuils annoncés : https://lnkd.in/e28J3PnQ


💼 Déduction des frais du repas professionnel (Exploitant BNC BIC) :

  • Non déductible : 5,50 €

  • Plafond repas : 21,40 €

  • Déduction max : 15,90 €


💼 Auto-entreprise


💼 Pacte DUTREIL

Transmission et exonération de 75 % davantage encadrée. 


💼 CESU Préfinancé : 2591 €


ℹ️ 

Chèques vacances déductibles, Forfait Médecin, Madelin, Calcul de vos cotisations, exonérations, cessions et cessations, départ à la retraite ou création de votre entreprise... 

Votre activité et votre fiscalité évoluent régulièrement, alors tenez-vous informé(e), soyez serein(e) vous êtes accompagné(e).  https://lnkd.in/eG5wrMJb


Conseil en Gestion pour les indépendants

 
 
 

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