Mémo fiscal 2️⃣0️⃣2️⃣5️⃣->2️⃣0️⃣2️⃣6️⃣
- Luc GAÏOT
- 23 mai
- 4 min de lecture
Dernière mise à jour : 13 juin
Conseil en Gestion pour le Professionnel Indépendant et le Particulier ℹ️ 🧭
Au 25/2/2026
Un condensé sur l'évolution de la fiscalité (impôts 2025 et nouveautés de l'année en cours) pour les particuliers, investisseurs, indépendants.
🔵⚪🔴 𝙄𝒎𝙥𝒐̂𝙩 𝙨𝒖𝙧 𝙡𝒆 𝒓𝙚𝒗𝙚𝒏𝙪 2025
📊 Barème d’imposition 2025
Revalorisation limitée (+0,9 %)
📚 Frais de scolarité
Montants maintenus : 61 € / 153 € / 183 €
👵 Retraites
Abattement de 10 % maintenu (projet de forfait 2 000 € abandonné). Cela se serait traduit par une augmentation de l’impôt pour les pensions supérieures à 20 000€ et avantageux seulement pour les revenus entre 19384€ et 20.000€ notamment sur une éventuelle diminution de la CSG sur la retraite voir de l’exonération de la taxe foncière (>=75ans) car attention aux conséquences sur votre Revenu Fiscal de Référence influant le taux de CSG sur la retraite et sur les aides soumises à un seuil.
🛟 Dons familiaux
Nouveau dispositif jusqu’au 31/12/2026 : À partir du 1er janvier 2026, déclaration obligatoirement en ligne. Plafond global : 300 000 € à un même bénéficiaire
Donation à un neveu/nièce en absence d’héritier
Ou aide à l’achat / rénovation d’une résidence principale
Don « Sarkozy » maintenu : 31 000 € si donateur < 80 ans
💶 Pourboires :
Exonération prolongée (hôtellerie, restauration, taxis, coiffure…).
👶 Assistantes maternelles
3 SMIC/j/enfant (non permanent)
4 SMIC/j/enfant (permanent)
👨-🎓 Exonérations
Apprentis : jusqu’à 1 SMIC brut annuel
Exonération étudiants : 1 smic brut mensuel 2025→ 1801,80€ 2026 → 1823,03€
🧾 Frais professionnels
Minimum de déduction (forfait 10 % Rev. salarié) 504€
Plafond de déduction (forfait 10 % Rev. Salarié) : 14 426 €
Minimum Pension 450€
Plafond pension 4 399€ / foyer
🥗 Frais de repas
2025 : 5,45 €
2026 : 5,50 €
🧮 Charges déductibles
🚗 Barème kilométrique
Voir mon article sur l'option https://lnkd.in/evgj76Dy
🏠 Micro-foncier (logement nu) Plafond : 15 000 € - Abattement : 30 %
🛏️ LMNP Location Meublée Non Professionnelle (Déclarations 2031 2033)
Plafonnement de l’amortissement en 2026 : le projet de loi de finances 2026 n’affecte pas le bail meublé antérieur à décembre 2025 : L’amortissement sera réintégré dans le calcul de la plus-value lors de la revente. L’abattement pour durée de détention est appliqué. Posté.
🧾 Micro-entrepreneurs
✍ DAS2
Déclaration des honoraires tiers déclarants pour l'exercice 2025 à partir de 2 400€ https://lnkd.in/eV6g5G8s
💼 Déduction des frais du repas professionnel sur 2025 (Exploitant BNC BIC) :
Non déductible : 5,45 €
Plafond repas : 21,10 €
Déduction max : 15,65 €
💼 CESU Préfinancé 2025 : 2540 €
📌 P𝑎r𝑡i𝑐u𝑙a𝑟i𝑡é d𝑒 𝑙a f𝑖s𝑐a𝑙i𝑡é 2️⃣0️⃣2️⃣6️⃣
Le Particulier
⏹️ Hausse du SMIC BRUT (Janvier 2026) :
Mens.1 823,03€ Horaire : 12,02 € https://lnkd.in/eH8TUqqc
⏹️ Épargne Revenu à la baisse du 01/2/2026 au 31/7/2026 :
↘️ Livret A = 1,5%
↘️ LDDS = 1,5%
↘️ LEP = 2,5%
↘️ CEL = 1%
↗️ PEL ouverture au 1/1/2026 = 2% au lieu de 1,75 %
⏹️ Plan Epargne Retraite :
1 - Perte de l’abattement sur les versements après 70 ans => diversifier les bénéficiaires ; utiliser le cumul. 2 - Utilisation des 5 derniers plafonds retraite au lieu de 3 mais à partir de la déclaration de l'année 2031. 3 - Hausse des charges sociales ->18.6%
⏹️ Maintient de l’exonération l’impôt sur indemnité journalières ALD :
⏹️ CDHR SURTAXE reconduite :
Pour les revenus > 250 000€ /déclarant imposition 20%min . https://www.impots.gouv.fr/sites/default/files/media/1_metier/1_particulier/EV/1_declarer/111_cdhr/faq_cdhr.pdf
⏹️ Nouvelle taxe 2€ sur livraison de produits >150€ provenant de pays hors UE.
⏹️ Aide à l'achat d'un véhicule électrique et bonus complémentaire :
⏹️ Taxe sur transaction financière (titres du CAC40) 04/2025 :
de 0,3 % à 0.4%
⏹️ Hausse des cotisations sociales de 17,2 % à 18,6 %
La CSG passe de 9,2 % à 10,6% + CRDS : 0,5% + Prélèvement Solidarité : 7,5 %. Pour tous les revenus du capital sauf pour : Assurance-vie ; PEL ; CEL ; Revenu Foncier et +Value immobilière. Concerne donc : Compte Titre Ordinaire ; Dividende ; Intérêt des Obligations ; +Value mobilier ; Compte à Terme ; PEA ; PEE ; PER ; Crypto-monnaie ; le revenu LMNP.
⏹️ Crypto actifs
Déclaration obligatoire
La flat taxe suit la hausse de la CSG de 30% à 31,4% dès 2026
⏹️ Nouveau statut location bailleur privé :
Amortissement sur la base de 80% de la valeur du bien (hors foncier 20%) s'applique un taux de 3,5 % à 5 % plafonné à 8000€/an. Relance logement (statut bailleur privé) 2026 : conditions, calcul et simulation
Déficit à reporter sur les salaires (permet changement de tranche fiscale mais attention conséquences sur les prélèvements sociaux) – Condition → RESIDENCE PRINCIPALE SUR 9 ANS
Plafonnement du loyer
concerne les nouvelles acquisitions en neuf (de janvier 2026 à décembre 2028)
concerne l’ancien si travaux pour l’ancien 30% de la valeur du bien.
...et l'Entreprise
⏳Facturation électronique :
Inscription à une plateforme de Facturation électronique obligatoire pour les activités assujetties à a TVA. Échéance fin septembre 2026 Voir ce post.
💼 Seuil Micro-Entreprise :
Activité de service (LMNP inclus) et activité libérale : 83 600€ (2025 et 2024)
Activité commerciale et hébergement (hors meublés de tourisme) : 203 100€ (2025 et 2024)
💼 Maintient du droit à déduction d'un fond de commerce (clientèle/patientèle) jusqu'en 2029
💼 Plafond de la Sécurité Sociale (PASS): 48 060€
Réforme du calcul des cotisations sociales en 2026 : Taux de 26 % appliqué à la base des revenus professionnels (Recettes – dépenses professionnelles hors cotisation sociale)
💼 TV𝐀
Abandon de la réduction drastique de la franchise en base, voir ce post pour les seuils annoncés : https://lnkd.in/e28J3PnQ
💼 Déduction des frais du repas professionnel (Exploitant BNC BIC) :
Non déductible : 5,50 €
Plafond repas : 21,40 €
Déduction max : 15,90 €
💼 Auto-entreprise
Hausse des cotisations sociales : https://www.autoentrepreneur.urssaf.fr/portail/accueil/sinformer-sur-le-statut/toutes-les-actualites/auto-entrepreneurs---une-importa.html
💼 Pacte DUTREIL
Transmission et exonération de 75 % davantage encadrée.
Engagement 6 ans https://www.legifiscal.fr/actualites-fiscales/4409-plf-2026-49-3-pacte-dutreil-recentre.html
💼 CESU Préfinancé : 2591 €
ℹ️
Chèques vacances déductibles, Forfait Médecin, Madelin, Calcul de vos cotisations, exonérations, cessions et cessations, départ à la retraite ou création de votre entreprise...
Votre activité et votre fiscalité évoluent régulièrement, alors tenez-vous informé(e), soyez serein(e) vous êtes accompagné(e). https://lnkd.in/eG5wrMJb
Conseil en Gestion pour les indépendants
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